Государство дает своим гражданам при оплате обучения, лечения, приобретении жилья право вернуть часть своих денег, уплаченных ранее в виде налогов на доходы. Право на налоговый вычет при покупке квартиры имеют и покупатели за наличный расчет, и покупатели-ипотечники.

При этом ипотечники могут оформить налоговый вычет не только на деньги, потраченные на оплату квартиры, но и на деньги, потраченные на оплату процентов за пользование кредитными средствами. Сумма по стоимости жилья, с которой можно оформить вычет, составляет 2 млн рублей.   Согласно поправкам к статье 220 Налогового Кодекса РФ с 1 января года размер вычета по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей. Этот лимит не распространяется на тех, кто купил квартиру до 2014 года.

Право на получения налогового вычета при покупке квартиры наступает в год регистрации права собственности. Исключение составляет ситуация, когда жилье приобретается по договору долевого участия. В этом случае нужно ориентироваться на год, когда получен акт передачи квартиры. Дата оплаты квартиры роли не играет.

Как уже обозначено ранее, общая сумма затрат, с которой покупатель может оформить налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году, составляет 5 млн рублей: 2 млн от стоимости квартиры и 3 млн с процентов по ипотеке. Вернуть можно 13% от указанной суммы, то есть 650 тысяч рублей (260 тысяч от стоимости квартиры и 390 тысяч с процентов). Государство готово вернуть именно 13%, потому что оно ежемесячно забирает 13% с зарплаты как налог на доходы физических лиц.

До 2014 года налоговым вычетом можно было воспользоваться один раз в жизни. Таким образом, если покупалась квартира за 1,7 млн рублей и покупатель оформлял вычет, то он получал от государства 221 тысячу рублей. «Недополученные» 39 тысяч рублей оставались государству. С 01 января 2014 года эта несправедливость исправлена: объем вычета распространяется не на квартиру, а на человека, получающего налоговый вычет. Таким образом, налоговый вычет можно оформить на приобретение нескольких объектов жилья, пока не будет выбрана сумма покупки в 2 млн рублей.

Официальные супруги могут оформить налоговый вычет на квартиру, оформленную на одного из них. Если квартира оформлена на мужа за 5 млн рублей, то оформить вычет может и муж, и жена: каждый на свои 2 млн. Если квартира оформлена на мужа, а он уже выбрал свой вычет ранее, то жена вправе оформить только свой вычет на данной квартире, и наоборот.

Получение налогового вычета при покупке квартиры возможно двумя способами:

- одним платежом в конце года через налоговую инспекцию: оформляется декларация по форме 3-НДФЛ за год покупки квартиры, подается на проверку, при одобрении компенсации заявитель получает деньги на свой счет.

- через выплачиваемую работодателем заработную плату: в налоговой инспекции берется уведомление о праве на имущественный вычет, передается работодателю, после этого работодатель обязан выплачивать зарплату без удержания 13%до конца года и компенсировать удержанные 13% за прошедшие с начала года месяцы.

Размер полученного за год вычета в обоих случаях будет равен сумме налогов, которые должны были быть уплачены государству. Как правило, за один год покупатель не успевает получить налоговый вычет целиком. В этом случае на следующий год необходимо обновлять пакет документов на получение вычета.

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры имеют налоговые резиденты РФ, имеющие официальные доходы, облагаемые ставкой 13%. Без этого условия получить вычет нельзя. Также налоговый вычет с покупки квартиры нельзя получить, если квартира куплена у близких родственников, а также, если оплату производил не покупатель, а, например, его работодатель или государство. В частности покупатели квартир по программе военной ипотеки не имеют права на имущественный вычет, так как фактически их квартиры оплачивает государство.

2.       Заявление на возврат подоходного налога с указанием реквизитов счета заявителя

3.       Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который возвращается налог

4.       Договор купли-продажи квартиры

5.       Документ, подтверждающий дату регистрации права собственности – выписка ЕГРН или акт передачи квартиры (в случае приобретения по ДДУ)

6.       Документы, подтверждающие оплату денежных средств: расписки, платежные поручения, кассовые чеки и  прочее.

Дополнительно для получения вычета по процентам по ипотеке:

7.       Кредитный договор

8.       График платежей

9.       Справка о фактически уплаченных процентах за год – выдает банк с указанием суммы процентов и года.

10.   Документы, подтверждающие оплату денежных средств в рамках исполнения ипотечного договора: выписка по счету, чеки, платежные поручения и прочее.

Если возврат оформляется по совместной собственности супругов  или за второго супруга:

11.   Соглашение о распределении вычета между супругами – оно необходимо если стоимость жилья менее 4 млн рублей, в противном случае оно не требуется.

12.   Свидетельство о браке

Если возврат оформляется по долевой собственности с ребенком или за ребенка:

13.   Свидетельство о рождении ребенка.